工程造价审计投标方案(工程造价审计投标方案文档下载)

如何写跟踪审计工作流程及进度安排投标方案？

第三节 跟踪审计工作流程的重点控制

跟踪审计组应根据各参建单位的合同要求，对被审计单位按照跟踪审计组规定的时间和方法报送资料，并及时确定跟踪审计结果。

一、采用“按实结算”方式的

必须要求施工单位按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”；

二、采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的

必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后作为工程竣工结算的组成部分；

三、采用“单价包干、工程量按实结算”方式的

必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分。

无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经跟踪审计组审定后再作为工程竣工结算的依据；

对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计，并按时做好审计工作底稿。

第四节 审计工作进度安排

一、施工阶段审计进度安排

（一）如我公司有幸中标，将于收到中标通知收后立即提供项目组人员安排、工作计划，并于合同生效后7日内向委托人提供《工程造价咨询服务实施方案》，（完整方案在采购文件网）。

（二）在施工阶段采用全过程跟踪审计的方式。安排1-2名审计人员常驻施工现场，参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，参与项目管理，掌握工程的进展情况做好跟踪审计工作日志，收集整理工程相关资料，及时处理工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。

（三）在跟踪审计过程中，审计时限承诺如下：

1.审核招标文件，计算并核对图纸工程量，对招标清单工程量与初步核对工程量有较大差距的部分做重点分析；审核投标文件，对施工单位投标报价中的问题或策略做重点分析，出具造价控制书面建议文件；（约定时间）

2.在施工现场随时进行隐蔽工程抽查，在隐蔽工程完工封闭前参加隐蔽工程验收；（及时进行）

3.参加工程例会和图纸会审；（及时进行）

4.对需要核价的材料进行审核，对大宗材料、设备采购等招标文件的有关条款进行审核，提出初审意见；（2个工作日内）

5.审核合同条款，对“合同价款与支付”条款的严谨性、对合同条款与招、投标文件的一致性做重点分析，出具初审意见；（2个工作日内）

6.跟踪设计修改和现场签证，掌握施工图纸变更情况，涉及隐蔽工程的变更和签证及时进行现场计量，并对其费用进行核定；（2个工作日内）

7.审核施工单位的索赔报告；（2个工作日内）

8.在项目建设过程中，委托人若需要，我公司相关人员于2小时内赶到现场，以满足咨询服务工作的需要。

9.整理工程审计档案，交付甲方。（审计结束后一周之内）

（四）针对设计变更、现场签证，我公司承诺做到一单一审，根据托人要求及时提交审核意见（视工作量而定），如遇特殊情况另行商议。

（五）在项目建设过程中，我公司将每周出具跟踪审计工作简报，每月份出具跟踪审计工作月报，及时汇报审计工作进展情况，积极推进工程进展。

二、竣工结算的审核期限

1.工程竣工结算报告金额在500万元以下，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天。

2.工程竣工结算报告金额在500万元至2000万元，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天。

3.工程竣工结算报告金额在2000万元至5000万元，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天内提交初审结论，45天内提交咨询报告书。

工程竣工结算报告金额在5000万元以上，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45天内提交初审结论，60天内提交咨询报告书。

工程造价审计投标方案怎么写？

第四节 审计要点

一、对合同、协议、招投标文件的熟悉是工程审计的前提

进行工程造价审计，首先应仔细研究合同、协议、招投标文件，确定工程价款的结算方式。合同依据计价方式的不同，可分为总价合同、单价合同和成本加酬金合同。其中，总价合同又分为固定总价合同和调价总价合同；单价合同又分为估计工程量单价合同、纯单价合同和单价与包干混合式合同。先确定合同的计价类型，再仔细研究其中的调价条款，根据结算调价条款进行工程价款审计。

目前，许多工程合同签订后，甲乙双方还会签订补充协议。完整方案在采购文件网大多数的补充协议都会对合同的结算调价条款进行补充或更改。一般情况下施工单位会进一步让利，但也有个别工程建设单位会给出增加工程价款的条件，特别是政府投资工程。

根据最高人民法院出台了关于审计建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释，分析判断补充条款的有效性。如果只是对合同主条款和招投标文件内容进行补充或做一些次要内容的更改，应视为有效；如果对合同主条款或招投标文件进行了较大的更改，违背了主合同和招投标文件的主要意思表示，应视为“阴阳合同”，作无效处理。审计时做出判断要十分谨慎，必要时可以向相关法律部门咨询。

二、费率的审核是审计的第一道关口

取费应根据工程造价管理部门颁发的定额、文件及规定，结合工程相关文件（合同、招标投标书等）来确定费率。审核时应注意取费文件的时效性、执行的取费表是否与工程性质相符、费率计算是否正确、人工费及材料价差调整是否符合文件规定等等。如计算时的取费基数是否正确，是以人工费为基础还是以直接费为基础，对于费率下浮或总价下浮的工程，在结算时特别要增加造价部分工作量是否同比例下浮等。

三、工程量的审核是工程审计的基础

施工单位一般会通过虚增工程量，重复计算工程量来增加造价。审减工程量是降低工程造价的基本手段。对工程量进行审计，首先要熟悉图纸，再根据工作细致程度的需要、时间的要求和审计人力资源情况，结合工程的大小、图纸的简繁选择审核方法。采用合理的审核方法不仅能达到事半功倍的效果，而且直接关系到审核的质量和效率。工程量审计方法主要有以下几种：全面审核法、重点审核法、对比审核法、分组计算审核法、筛选法等。其各有不同的适用范围和优缺点，应根据具体情况科学选用。一些图纸不明确的工程需要进行现场计量，审计人员则一定要到现场，按计量规则进行计量。对隐蔽工程可以通过查阅隐蔽工程验收记录来确定其真实情况。

另外要特别重视施工组织设计，即技术标准在工程审计中的作用。部分施工内容如大型机械种类、型号、进退场费、土方的开挖方式、堆放地点、运距、排水措施、混凝土品种的采用及其浇筑方式，以及牵扯造价的措施方法等，可依据施工组织设计和技术资料做出判断。

四、定额子目套用的审核是审计重点

施工单位一般会通过高套定额、重复套用定额、调整定额子目、补充定额子目来提高工程造价。在审核套用预算单价时要注意以下几个问题：对直接套用定额单价的审核首先要注意采用的项目名称和内容与设计图纸的要求是否一致，如构件名称、断面形式、强度等级（砼或砂浆标号）、位置等；其次要注意工程项目是否重复套用，如沥青卷材防水层、块料面层下找平层、预制构件中的铁件、属于建筑工程范畴的给排水设施等。在采用综合定额预算的项目中，这种现象尤为普遍，特别是项目工程与总包及分包有联系时，往往容易产生工程项目重复计算。

对换算的定额单价的审核要注意换算内容是否允许换算，允许换算的内容是定额中的人工、材料或机械中的全部还是部分，换算的方法是否正确，采用的系数是否符合计价规范要求。

对补充定额单价的审核主要是检查编制的依据和方法是否正确，材料种类、含量、预算价格、人工工日含量、单价及机械台班种类、含量、台班单价是否科学合理。

五、材料价格的审核是审计最难把握的环节

材料价格是影响工程总造价的重要因素，亦是非常活跃的动态因素。材料价格是工程造价的重要组成部分，直接影响到工程造价的高低。原则上应根据合同约定方法，再结合甲方现场签证确定材料价格。合同约定不予调整的，审计时不应调整；合同约定按施工期间信息价格调整的，可以根据施工日记及施工技术材料确定具体的施工期间及各种材料的具体使用期间：有些工程工期较长，或有阶段性停工的，可根据各种材料的使用时期采用使用期间的平均信息价，这样比较贴近工程真实造价。

对于信息价中没有发布的或甲方没有签证的材料价格，需要平时对材料价格的收集积累，必要时可以三方一起进行市场调查确定。随着社会的发展，新材料新工艺的应用，建材市场上出现很多新材料，特别是装饰材料，施工单位一般申报价格较高，应重视市场调查。

六、签证的审核是放大审计成效的保障

不少施工单位采取低价获取工程，然后通过施工过程中增加签证来达到获利的目的。大多数工程的最终结算价都比合同价款高出很多，有的甚至成倍增长，原因固然是多样的，但签证是施工单位增加造价最重要最常用的工具。

审核签证的合法性、有效性，一是看手续是否符合程序要求、签字是否齐全有效，例如索赔是否在规定的时间内提出，证明材料是否具有足够的证明力。

二是看其内容是否真实合理，费用是否应该由甲方承担。有些签证虽然程序合法、手续齐全，但究其内容并不合理，违背合同协议条款，对于此类签证不应按其结算费用。例如雨水排水费用、施工单位为确保工程质量的措施费用等。

三是复核计算方法是否正确、工程量是否正确属实、单价的采用是否合理。例如对索赔项目的计算要注意在计算闲置费时，机械费不能按机械台班单价乘闲置天数，而只能按机械闲置损失或租赁费计算等。对签证的复核审计是一项费时费力的工作，审计人员不仅要掌握较为全面的工程施工技术、预决算技术和现场管理知识，还要增强责任意识，仔细分析，认真审核，才能轻松面对，确保审计质量。

工程造价审计投标方案之财务决算审计服务方案怎么写？

第一节 审核依据

1.《中华人民共和国审计法》；

2.《中华人民共和国审计法实施条例》；

3.《中华人民共和国注册会计师法》；

4.《中国注册会计师审计准则》；

5.其他相关法律法规、行业规定。

第二节 审核程序

根据该工程竣工决算审核的具体特点及要求，本次审核工作为六个阶段来实施。

一、计划阶段

1.在充分了解委托方和该工程项目有关情况的基础上，根据《委托业务合同书》的要求，编制工程决算的审核计划。

以书面形式要求委托方提供下列资料：

（1）基建财务、材料、物资管理等相关的内部控制制度；

（2）有关方面编制的工程概（预）书及历次调整文件；

（3）工程量计算书，主要材料分析表，钢材耗用明细表，调价部分材料消耗计算表；

（4）付款资料，包括建设单位及施工单位因工程需要预付的工程款、材料款清单及财务资料。

（5）涉及工程索赔的有关文件和资料；

（6）竣工验收报告、竣工结算书

（7）工程项目竣工财务决算；

（8）工程竣工财务决算编制依据和办法；

（9）历年工程财务投资计划；

（10）历年财务决算报表、账册、凭证；

（11）其他与工程造价有关的资料

2.组成包括项目组长和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并进行合理分工。

3.建议委托方召集有建设单位、施工单位、监理单位及审核小组成员参加的审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持。必要时可做审计验证前的会商纪要。

4.项目组长应指派审核小组成员做好委托方所提供的资料的交接和登记工作，并妥善保管、防止丢失。

5.项目组长应组织审核小组成员学习、分析委托方提供的资料，组织审核人员进行重点培训，统一审核思路，明确审核重点，把握审核方法；

6.在全程审核期间，主审人员应根据审核过程中的变化及时修改和补充审核计划.

二、实施阶段

1.竣工决算的基本原则

竣工决算审核应在客观、公正、严谨、细致、准确的原则下进行，以保证竣工决算的合理性、合规性和真实性。

2.竣工决算审核的重点

采用全面审核法和复核法，对工程竣工决算的合理性、合规性、真实性进行审查，具体包括：

（1）竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全、手续是否完备，对遗留问题的处理是否合规；工程项目竣工决算报表是否齐全（“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”），表中各项目的内容填列是否完整、正确、真实、各表之间的勾稽关系是否相符；竣工情况说明书所列项目内容是否全面、真实；

（2）工程竣工决算的合理性、合规性、真实性：

（3）审查工程概算执行情况，包括建设规模和建设范围，建安工程、设备、其他费用的实际完成情况；

（4）交付使用资产是否真实完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全；在建工程是否真实；

（5）工程建设成本的合理性、合规性、真实性；

（6）财务成本核算是否完整、真实、准确；基建账簿是否健全、财务处理是否合规；各项支出的是否合规、财务信息反映的工程情况是否真实和完整；关注是否严格区分生产期与建设期的界限，确保银行借款利息分摊的真实性，工程达到预定使用状态前的借款利息计入项目建设成本，除此之外，计入财务费用。

（7）基建收入的核算是否符合相关规定、是否真实、完整。

（8）审查结余资金：主要审核银行存款、现金和其他货币资金；库存物资存量的真实性，有无积压、隐瞒、挪用等问题或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象；往来款项，核实结果实债权债务，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题；查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因。

另外，我们将依据国家财税法的有关规定，关注本项目建设过程中所涉及各种税费的计算和缴纳，以及或有施工单位有关税费的代扣代缴情况，完整的方案在采购文件网。

三、汇总阶段

1.审核人员应对所审核范围的各种审核成果资料认真进行分析、汇总、整理，形成书面的审核工作底稿。审核工作底稿包括审核计划阶段的工作底稿、符合性测试的工作底稿、实质性测试的工作底稿和汇总性工作底稿。

2.编制审核工作底稿应遵循实事求是、事件重要、过程完整、文字简练、叙述清楚、落笔严慎的原则。

3.各专业审核人员分别整理各自审核中发现的问题，并将审核情况交给项目组长汇总；

4.由项目负责人组织，就审核中发现的问题向委托方汇报。

四、沟通阶段

1.对审核中发现的问题，同委托单位、建设单位、施工单位、监理单位进行沟通并最终达成一致意见。

2.对未达成一致意见的遗留问题，应召集相关人员以专项会议的形式协商解决，并作会议记录；

3.对达成一致意见的审核结果出具《竣工程决算审核定案汇总表》，由委托方签字认可。

五、报告阶段

1.项目负责人汇总各专业审核人员的数据资料，并出编制审核报告初稿；

2.就审核报告初稿与委托方进行沟通；

3.对审核报告进行三级审核出具正式审核报告；

4.项目负责人对审核工作进行总结并对审核工程底稿进行整理归档；

六、后续服务阶段

1.根据该项目实施过程的具体情况提出管理建议书；

2.对委托方的工程管理提供咨询服务；

3.定期对委托方进行回访，了解工程竣工决算审核的效果。

工程造价审计投标方案之审计风险评估怎么写？

第八章 审计风险评估

工程造价审计在建设项目中扮演着十分重要的角色，是一种有效的监控手段。工程造价审计工作通长由独立的审计部门完成，遵照现行的法律法规，对工程项目所花费的相关费用开展监督与审核工作。工程造价审计工作同我们日常的生产生活息息相关，也决定了我国社会的经济的发展水平。就我国目前的情况来看，相关政府职能部门对工程造价审计工作也更加重视，近年来推行了许多措施来增进我国工程造价审计工作的整体水平，并卓有成效。然而不可否认的是，我国工程造价审计水平同发达国家相比仍存在明显的不足。

第一节 工程造价审计中的主要风险

工程造价审计风险是客观存在的，是由工程项目和审计业务特点所决定的，具体说来，审计风险主要有以下几种：

一、建设方与施工方利益冲突的风险

出于维护自身利益的原因，建设方要求较低的建设成本，施工方则要求较高的施工利润，对情况介绍带有片面性，对合同及有关签证理解不一，导致审计方对问题作出错误判断和计算，若有一方不服，审计方必然要承担由此产生的责任。

二、建设方与施工方利益一致的风险

利益一致有两个方面：

一是建设方通过施工单位搞假项目，假结算，套取国家建设资金，搞小钱柜，施工方则收取所谓的管理费；

二是双方有关人员相互串通，徇私舞弊，采取多签证、乱签证、隐瞒施工情况等手段，利用审计方的信誉与权威，为其作保护伞，使其非法行为合法化。一旦事情败露，审计方则受牵连，成了替罪羊。

三、外部协调的风险

外部协调包括行业主管部门、行业之间关系的协调以及有关业务单位、业务主管部门之间关系的协调。

四、内部协调的风险

内部协调包括审计口径是否一致，审计程序是否统一，审计方法是否适当，审计制度是否健全等。

五、政策及技术水平的风险

工程造价审计中，若审计人员对政策理解不透，对技术业务不熟，该算的不算，不该算的又重复计算，则导致审计工作处处被动，被对方牵着鼻子走。

此外，在审计过程中，如果遇到各专业中缺乏统一标准的问题时，审计人员难有准确、合理的判断，这些缺乏专业胜任能力的表现都会产生审计风险。同时，由于某些审计人员职业道德欠缺，对审计发现的问题视而不见或是知情不报，也给工程造价审计带来风险。

六、固定资产投资审计中的财务审计与工程造价审计存在脱节现象

投资审计可分为财务审计和工程造价审计，它蕴含了财务审计与工程造价审计两个截然不同的专业学科，前者以会计师、审计师为主，而后者以工程经济和工程技术人员为主。加强财务审计与工程造价审计的结合，扬长避短、优势互补，对拓宽审计领域、加大审计力度具有重要意义。

在目前的投资审计工作中，往往分由两个部门进行财务审计和工程造价审计，其中财务审计由国家审计机关负责，而工程造价审计则主要委托社会审计机构进行，两者存在脱节现象。社会审计机构为了营利在对建设项目进行工程造价审计时，往往会与建设单位、施工单位串通作假，由此产生的审计风险则主要由审计机关承担。可见，为实现投资项目的全面审计，加强财务审计与工程造价审计的紧密结合已经刻不容缓。只有将财务审计和工程造价审计紧密结合起来，对建设项目自开工至审计截止日的全部经济活动进行审计，才能真正实现投资领域的全面审计，在概算编制、概（预）算执行、损失浪费、施工单位转分包、工程造价高估冒算等问题上进行配合，加大审计力度，提高审计效率。

主要应通过以下途径实现固定资产投资审计中财务审计与工程造价审计的紧密结合：

1.组成一个统一的审计组，同时开展建设项目的财务审计与工程造价审计。委托社会中介机构进行工程造价审计的，必须根据审计署颁发的《关于聘请外部人员参与审计工作管理办法》的要求，配备国家审计机关工作人员担任审计组长，负责业务指导和审计复核工作。对聘请的外部人员的审计成果应严格实行三级复核制度，以达到有效规避审计风险的目的。

2.设立审计联合业务会制度，互相通报审计情况。财务审计人员与工程造价审计人员应及时交流、沟通，就双方共同关注的问题、疑点、线索进行重点审计。在工程造价审计中发现的财务收支领域的疑点问题，往往就是财务审计的重点，反之亦然。通过互相沟通，往往能够发现违纪违规问题，甚至查出大案、要案线索，达到事半功倍的效果。

工程造价审核实施方案

工程造价即工程建设总，是指进行某项工程建设花费的全部费用。建设工程总包括设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费用、预备费、建设期贷款利息等。对工程的控制贯穿于决策、设计、施工、竣工验收、项目后评价等整个建设项目的全过程，是基本建设项目管理中的一项主要任务。而工程造价审计是指对建设项目全部成本的真实性、合法性进行的审查和评价。工程造价审计目标主要包括，检查工程结算与实际完成的额的真实性、合法性，检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算等行为。

一、工程造价审计内容及审计工作重点

工程造价审计的内容包括设计概算审计、施工图预算审计、价审计、工程量清单计价审计、工程结算审计。

设计概算审计包括检查工程造价管理部门向设计单位提供的计价依据的合规性、合法性，检查建设项目管理部门组织的初步设计及概算审查情况。审计重点是概算中所列的项目是否符合建设项目前期决策批准的项目内容，项目的各项指标是否符合批准的可行性研究报告或立项批文的标准，各项费用是否发生，费用之间是否重复计算以及额是否控制在批准的估算内。

施工图预算审计主要检查施工图预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理。施工图预算审计包括直接费用审计、间接费用审计、计划利润和税金审计等内容。审计重点是所编预算与施工图纸是否一致。查证各项计算是否与有关规定一致，内容、数字是否合理、准确，是否有虚假和错弊，验证其可靠程度。检查各分项工程是否完整无缺和资料的完整、齐备程度。

价审计即检查价的合法性与合理性，包括固定总价的审计、可调价的审计、成本加酬金的审计。审计中要注意检查价的开口范围是否合适，开口部分的真实性和计取的正确性。

工程量清单计价审计，采用工程量清单招标的工程结算审计，一般在审计中应注重以下几个方面：一是检查实行清单计价工程的合规性；二是检查招标过程中，对招标人或其委托的中介编制的工程实体消耗和措施消耗的工程量清单的准确性、完整性；三是检查标底的编制是否符合国家清单计价规范；四是检查投标报价的综合单价有无过高或过低的现象。

工程结算审计，包括检查与价不同的部分，其工程量、单价、取费标准是否与现场、施工图和相符，检查工程量清单项目中的清单费用与清单外费用是否合理，检查前期、中期、后期结算的方式是否合理地控制了工程造价。其审计重点是制订竣工结算审计实施方案，对照施工，了解审核约定的价款的方式（固定价格、可调价格、成本加酬金）以及可调价格中价款的调整因素是否合理，计算单位工程经济指标并与该地区的评价造价指标相比较，以此决定审计方法。并进行竣工结算与设计概算对比分析，是否超概算及进行原因分析。

二、工程造价审计方法

工程造价审计方法主要有重点审计法、现场检查法。

重点审计法即选择建设项目中工程量大、单价高、对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查的方法。该方法主要用于审查材料用量、单价是否正确，工资单价、机械台班是否合理。确定工程量年夜或造价较高、工程结构复杂的工程为重点，确定监理工程师签证的变换工程为重点，确定基本隐藏工程为重点，确定采用新工艺、新材料工程为重点，确定甲乙双方自行协商增添工程项目为重点。抓住工程造价中的重点进行审计。例如，在审计过程中，根据审计经验，变更签证和费用索赔是工程造价问题发生的高发区和虚增造价的重点，一方面要分析变更签证的真实性、合理性以及索赔形成的原因，确立索赔条件是否成立，严格审查索赔程序，看索赔事件有无发生的有效证据，并且注意各个环节的具体行为是否按规定程序落实，另一方面审查索赔计算是否正确，包括费用内容和项目合理性、计算准确性。

现场检查法是指对施工现场进行直接考察的方法，以贯穿现场工作人员及管理活动，检查工程量、工程进度，所用材料质量是否与设计相符。审计人员在施工开工时就对施工单位结算相关竣工资料提出要求以及工程造价审计所需提供资料的清单，强调送审资料的完整性和真实性，要求资料及时整理，杜绝补签证资料的现象，从而保证送审资料的完整和真实，在施工过程中，深入现场了解各环节情况，进行勘察测量，将各个环节的实际施工情况与图纸核对，对重点基础数据、隐蔽工程在隐蔽前测量后作好记录，时刻掌握一手资料，为以后工程造价的确定打好基础。

有效的工程造价审计对节约国家建设资金、避免损失浪费，揭穿舞弊具有重要意义。因此针对建设项目的每个阶段，明确审计目标，确定审计工作重点，合理运用审计方法开展工程造价审计是十分必要的

怎么写工程造价审计人员管理投标方案？

怎么写工程造价审计人员管理投标方案？

第四节 工程审计人员管理

为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。

一、审计部工程审计工作范围

1.负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各处概（预）算定额及取费标准。并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。

2.负责本公司及属下独立核算、自负盈亏的公司（包括实行独立核算不自负盈亏的二级公司）所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。

3.负责本公司及属下公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。完整的方案在采购文件网。

4.检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。

5.监督检查各项基建程序是否合规合法。

6.参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定招标文件。

7.参与工程的图纸会审和竣工验收。

8.按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。

二、工程审计人员职责

1.审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。

2.审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。

3.经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。

4.廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。

三、工作流程

1.根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核（重点审核工程量），并由审核人员签署意见，本单位领导同意后才能送审计部审计。

2.审计部门接到工程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审单位，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。

3.审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审单位和送审单位应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审单位，没有意见后加盖审计专用章生效。

4.审计结束后应及时通知送审单位领回概预算，对较重要的概预算审计部应有复印件存档，一般概预算审计部只在登记受理本上记录备查。

5.工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。

6.审计部接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。

7.结算的审计过程与第三、四、条相同。

四、工程审计具体要求

（一）对工程预、结算的内部管理要求

1.本公司内（包括实行独立核算自负盈亏的子公司）的所有工程概（预）、结算必须报审计部审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对2万元以下（含2万元）的零星工程（通信工程除外），若在施工过程中的工程数量和内容没有增减变化的工程，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部审计过的结算书才能付结算款。

2.按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内（含2万元）的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。

3.通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。代办可由工程管理职能部门经理批准。

4.实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部将按规定收取审计费。

5.工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。

6.工程投票招标会议必须要有审计人员参加。

7.通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。

（二）对送审预、结算的资料要求

1.根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。

2.送审概（预）算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。

3.送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表（需经仓管人员余料退库签名）。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。

4.在审计过程中的需临时提供的其它资料。

（三）对工程审计的审计时间要求

1.由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。

因此，一般都应在规定的时间内完成。

2.工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通信工程概（预）算7天，其它工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。

3.下列情形之一审计时间应顺延：

（1）在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度时。

（2）审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报公司领导或市有关部门裁定时。

（3）在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。

4.以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。

应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。

五、争议的裁定

1.属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管公司领导裁定。

2.涉及外单位的，由审计部提出我方的意见后，报公司总经理或主管公司领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。

六、本办法自发布之日起执行，修改时亦同。